Impôt à la source : il faut remplir les cases 8HV, 8HW et 8EA. (2024)

La déclaration d’impôt 2024 présente des montants déjà pré-remplis pour tous les contribuables dans les cases 8. Vous verrez souvent qu’un chiffre figure en case 8HV. Parfois même, la case 8EA ou les cases 8HW et 8HX sont remplies par le fisc. Le prélèvement à la source de l’impôt est responsable de ces nouveaux montants. On fait le point sur le fonctionnement afin de savoir si c’est bénéfique ou non. Soyez très attentif si vous faites une déclaration papier ou rattachez un enfant majeur ! Cet article est alors primordial et je vous invite à le transmettre à vos proches concernés. J’expliquerai en fin d’article ces deux cas où il faut parfois vérifier le montant déjà indiqué dans ces cases 8 pour ne pas payer deux fois l’impôt.

Prélèvement à la source de l’impôt : la déclaration 2024 régularise l’année 2023 via les cases 8.

Vous connaissez le principe si vous suivez mon site régulièrement. Le prélèvement de l’impôt à la source n’est qu’une avance. Vous avez payé en 2023 des acomptes à la source pour l’impôt engendré via la déclaration fiscale de l’année précédente. Lors de la déclaration d’impôt 2024, le fisc va calculer l’impôt réel sur les revenus 2023. Il régularisera alors la situation par rapport au taux à la source pris l’année passée.

Exemple

Mr Corrigetonimpot a payé 1 000 € via le prélèvement à la source sur son salaire en 2023. La déclaration d’impôt 2024 présente un impôt calculé de 1 200 €. Ce qu’il va se passer :

• Via la déclaration d’impôt 2024, le fisc rend les 1 000 € pris à la source l’an passé.
• Toujours via la déclaration, les impôts réclament l’impôt réel calculé de 1 200 €.
• Au final, l’avis d’imposition 2024 de Mr présentera donc un calcul de 1 200 – 1 000 soit 200 € à payer.

Le système marche aussi si l’impôt réel est inférieur à celui pris à la source. Le fisc va alors rendre de l’argent via l’avis d’impôt 2024. C’est ce qui se passera pour la plupart des contribuables, car le taux est souvent trop élevé, ne prenant pas en compte les niches fiscales. Les nouvelles cases 8 sont là pour faire appliquer ce nouveau système. Reste à comprendre pourquoi il y en a autant.

Case 8HV et 8IV : remboursem*nt du prélèvement à la source sur les salaires et pensions.

Tout ce qui a été prélevé à la source sur vos salaires en 2023 figure sur les cases 8HV et 8IV devant la mention «retenue à la source sur les salaires et pensions». C’est bien la déclaration 2024 sur laquelle il faut remplir ces cases. Sur le formulaire papier, les montants sont à mettre sur la déclaration d’impôt 2042 de base.

Exemple

Sur l’image ci-dessous extraite d’une déclaration d’impôt 2024. On peut voir que Mr a été prélevé de 3 826 € à la source sur son salaire en 2023. Mme a payé 179 €. Comme les cases sont remplies, la déclaration d’impôt 2024 fait que ces montants seront rendus aux contribuables. Le fisc va calculer l’impôt du couple via la déclaration d’impôt 2024 et il enlèvera 3 826 + 179 avant de réclamer la fiscalité. Les cases suivantes seront vues par la suite.

C’est une très bonne chose que ces deux cases soient remplies. Les montants indiqués seront en votre faveur. Soit ils seront retirés de l’impôt calculé via la déclaration d’impôt. Soit ils vous seront rendus sous forme de crédit d’impôt s’il n’y a pas assez de fiscalité pour les utiliser. Nous verrons en fin d’article les cas où il faut les corriger.

Acomptes d’impôt sur le revenu en cases 8HW et 8IW.

Certains constateront que des chiffres figurent dans les deux cases en dessous. Pourtant, le fonctionnement est exactement le même pour les cases 8HW et 8IW. Cela correspond au montant que vous avez payé à la source l’an passé. Via la déclaration d’impôt 2024, ils sont restitués ou défalqués de la fiscalité à payer.

La différence vient en fait de la nature des revenus. Certains revenus font que le taux à la source est prélevé sur votre compte bancaire par des acomptes et pas uniquement sur le salaire. On retrouve principalement :

• Les pensions reçues et déclarées en case 1AO. Voir : pensions déductibles et impôt à la source.
• Les revenus fonciers (location vide ou meublé).
• Les revenus des indépendants, notamment les micro-entreprises.

Dès que vous avez un revenu sur lequel le fisc ne peut pas prélever l’impôt à la source, il vous ponctionne alors sur votre compte bancaire. Ce montant est restitué via les cases 8HW et 8IW.

Suite de l’exemple.

D’après l’image, on se rend compte que le fisc va rendre 1064 € et 942 € au couple via la déclaration 2024. Cela correspond à ce qui a été pris à la source via les acomptes sur le compte bancaire.

Les cases 8HX et 8IX pour le prélèvement à la source suite aux prélèvements sociaux.

Les deux lignes restantes de la rubrique «prélèvement à la source déjà payé» ont aussi le même effet. Elles correspondent aussi au taux à la source prélevé sur le compte bancaire l’année passée. La différence avec le point précédent est que cela concerne ici un autre impôt : les prélèvements sociaux. Certains revenus engendrent de l’impôt ET des prélèvements sociaux. Le fisc prend donc un taux à la source pour l’impôt engendré (restitué via la case 8HW vu avant) ET un taux à la source pour les prélèvements sociaux : case 8HX.

De manière générale, ce sont les revenus fonciers qui sont fiscalisés via la déclaration aux prélèvements sociaux également. La plupart des personnes qui louent un bien verront donc ces cases 8HX et 8IX remplies en plus des précédentes.

Fin de l’exemple.

Au vu des loyers de Mr Corrigetonimpot, le fisc a prélevé à la source sur le compte bancaire de Mr 1 064 € au titre de l’impôt ET 2 224 € au titre des prélèvements sociaux. En plus, Mr a aussi vu son salaire ponctionné de 3 826 € à la source l’an passé. Idem chez Mme avec les montants correspondants.

La déclaration d’impôt 2024 va permettre de calculer l’impôt réel engendré par les salaires et les loyers du couple. Avant de le réclamer, le fisc prendra soin de rendre tout ce qu’il a pris comme acompte à la source l’an passé. Les montants des cases 8HV, 8IV, 8HW, 8IW, 8HX et 8IX vont devenir un crédit d’impôt sur cet avis d’imposition.

La case 8EA suite à l’avance de 60% des réductions augmente l’impôt.

Je ne vais pas détailler toutes les cases de cette rubrique 8 «prélèvement à la source». Je suis disponible en commentaire pour vous éclairer si besoin. Malgré tout, je fais un dernier point sur la case 8EA qui est aussi souvent pré-remplie.

Les réductions et crédits d’impôt ne sont pas pris en compte dans le calcul du taux à la source. Le prélèvement à la source est donc souvent bien trop important par rapport à l’impôt réel. De fait, le fisc verse une avance de 60% des niches fiscales récurrentes début janvier en se basant sur la déclaration passée. Voir : Acompte de 60% des réductions d’impôt en janvier.

Cette avance est reprise par le fisc via la déclaration d’impôt. En contrepartie, il vous versera le montant réel acquis via vos réductions et crédits d’impôt. La case 8EA est donc pré-remplie avec l’avance que vous avez eue le 15 janvier. Le montant viendra augmenter la fiscalité sur l’avis d’impôt.

Exemple

Sur la déclaration de l’an passé (2023 des revenus 2022), Mr Corrigetonimpot avait une réduction fiscale de 1 000 € suite à des dons et un emploi à domicile. Le 15 janvier 2024, le fisc lui verse une avance de 60%, soit 600 €. Que se passe-t-il sur la déclaration d’impôt 2024 ?

• La case 8EA sera remplie avec le chiffre de 600 €. Ce chiffre va s’ajouter à l’impôt calculé puisque le fisc reprend l’avance.
• Mr Corrigetonimpot va déclarer les dons et l’emploi à domicile de 2023. Le fisc pourra ainsi calculer le montant réel à restituer pour 2023 et les rendre via l’avis d’impôt 2024 également.

Faut-il remplir soi-même les montants prélevés à la source l’an passé ?

Vous l’avez compris, il est primordial que les cases mentionnant les acomptes ou les prélèvements à la source soient bien remplies sur la déclaration d’impôt. La plupart font que le montant vous est restitué. On a peu d’expérience puisque c’est la première année que c’est mis en place. A priori, la majorité des contribuables ont déjà ces montants pré-remplis dans la déclaration fiscale en ligne sans erreur. Par contre, je vois deux cas où il faut être attentif :

• Ceux qui font la déclaration papier et téléchargent le formulaire doivent être plus qu’attentif. Il va falloir rechercher le taux à la source payé l’an passé ET le reporter sur les cases 8 pour être remboursé. Un cas fréquent pour les personnes âgées ou les enfants qui font la déclaration de leur parent à distance avec le confinement !
• Ceux qui font la première déclaration (ou les parents qui rattachent un enfant qui a travaillé) doivent aussi être attentif. Il n’est pas idiot de ressortir les bulletins de salaires de 2023 pour voir combien a été prélevé à la source et le reporter en case 8.

La majorité des Français auront donc une restitution suite à cette déclaration d’impôt 2024. Celle-ci interviendra sous quelques mois. Voir : quand sera remboursé l’impôt à la source et les réductions suite à la déclaration d’impôt 2024 ? Soyez attentif à la déclaration d’impôt, il existe des dizaines d’astuces comparables à ces nouvelles cases qu’il faut connaitre pour remplir correctement et payer le moins possible. Je vous conseille vivement de lire mon guide qui explique simplement tout ce qui existe dans la déclaration d’impôt à remplir pour payer moins.